发表日期:2013年10月29日  共浏览418 次      字体颜色:    【字体:放大 正常 缩小】 

财产管理的监督

 1、学校各级管理人员如果不能认真履行职责,由校长提出批评,限期改正;造成财产损失或流失的,由责任人承担经济责任,情节严重者给予纪律处分。

    2、学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督,各级管理人员应当正确对待。

    3、本规章制度解释权在校长室。

第七章  财务工作管理制度

    1、坚持勤俭办学的方针,贯彻双增双节的原则,遵守国家的财经纪律,做好学校的财务工作。

2、建立健全收费管理办法,一切收入要入帐。严格按照上级规定向学生收取代办费用,不得额外收取其他费用。

3、执行预、决算,有计划地使用经费,专款专用。学期初,各条线提出学期经费使用要求,由总务财务部门综合编制学期经费使用计划及购物计划,交校长审批后实施,未列入经费使用计划的原则上不予开支,财务部门要做好月报、年报工作。

    4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划,购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理,所购物品一律交总务部门专人进行验收,并在学校校产登记帐册登记,然后按规定分交各班主任使用,严禁先用后批。购物凭证由采购、验收人签字,经校长审批后方可报销。教职工的医疗经费的报销办法按有关规定执行。

    5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员领用现金必须履行批报手续,及时结算帐目,不得拖欠和挪用公款。

    6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支,会计必须拒付。

     7、调出人员必须结清所有帐目,还清所有借用公物,方可开出工资转移证和人事介绍信。

    8、执行国家会计档案管理办法,做好财务档案管理工作。财会人员变动时,办好交接手续。

   9、坚持民主理财,定期审查学校财务帐目,做到经济民主,帐目公开,去除不合理的开支,严禁浪费,杜绝贪污,努力把好财务关。

 

第八章  经费管理的若干规定

为了进一步加强学校经费管理,提高教育经费的使用效益,按照国家有关法律法规和财务制度的要求,根据教育局的文件精神,制订本规定。

1.加强经费收支计划管理。学校在年初对全年总经费制订用款计划的基础上,要对学校全年的公用经费再制订一个比较详细的单项收支计划,并将计划草案提交教代会讨论审议。学校公用经费、学杂费必须按照有关文件规定使用。其中公用经费必须全部用于学校公务、业务及维持性修理购置开支;财政补助给义务教育阶段学校的杂费,必须全部补充学校公用经费不足。学校公用经费、学杂费收支计划一经确定,必须排除干扰严格按计划执行。年终时,学校总务部门应当向教代会报告计划执行情况和产生的效益。

2.资金安排要突出重点、兼顾一般。学校要避免投资无重点或重点不突出现象。学校每年的公用经费、学杂费要相对集中使用,办几件实事,如校舍维修、校园绿化、场地及道路改造、教学设备的添置和更新、校本教材的开发和利用、特色教育活动的开展等。编制计划时还要兼顾一些学校必要的日常开支,要确保学校各项教育教学活动的正常开展。学校要特别注意分清所要解决问题的轻重缓急,要优先考虑学校教学方面的需要,严格控制办公用房特别是行政办公用房的装修标准,严格禁止添置豪华办公设备和会议室设备。

3.控制人员经费支出,确保公用经费、学杂费按规定用途使用。学校要严格按照县人事局、县财政局核定的标准和额度发放教职工的工资外收入。本县义务教育阶段学校教职工人员经费所需资金,已由县财政基本予以保证,因此,义务教育阶段学校由财政核拨的公用经费和补助的杂费必须按规定足额用于学校公用性开支,不得挤占用于人员开支。

4.要管好用好专项经费。学校取得的专项资金,不论来自于何种渠道,都必须按照“专款专用”的原则管好用好。专项经费使用前,学校要认真制订详细的使用计划,涉及需要办理政府采购报批手续的项目,都必须先报批后采购。

学校要搞基建修理类、设备添置更新类、教育教学业务活动类等专门项目需要上级补助资金,必须事先向教育局提交书面申请,经教育局审批同意后方可实施,不得擅自确定项目。鉴于县财政对学校经费保障水平有了较大的提高,特别是县财政对义务教育阶段学校的公用经费拨款定额标准作了大幅调整,今后学校向教育局申请专项经费,数额较小的原则上由学校自行解决,教育局不再批拨。

5.要切实加强预算外资金管理。学校取得的预算外资金,不论来自于何种渠道、何种形式,都必须进入单位财务账,都必须及时上缴财政专户,实行“收支两条线”管理。学校要订立专门制度,对学校取得的各种手续费、劳务费、回扣、折扣等资金实施规范管理,此类资金均属于单位预算外资金,必须严格按有关规定管理和使用。严禁以各种方式藏匿和转移预算外资金,严禁以各种名义设立“小金库”。

 

第九章  物资采购管理制度

  为了提高学校经费使用效率,合理采购,杜绝浪费,经学校行政会研究决定,特制定如下物资采购管理制度,请遵照执行。

  学校物资和办公用品实行“请购——审批——采购——验收——保管——领用(借用)——维修”一条龙制度。

  1.请购

  ⑴各科教师凡要采购教学用品、教学设备等,均应填写物品采购申请表。特殊情况应事先征得校长或总务主任同意后,并及时补填物品采购申请表。

  ⑵各班主任一般应在开学初制定采购计划,报总务主任统筹安排。

  2.审批

  凡请购学校办公用品者,均应由学校领导审批。

   3.采购

  ⑴购买仪器、设备、材料等各种物品,由总务处按计划统一购买,各使用科室不得自行购买。在特殊情况下,必须自已购买时,须经校长批准,由总务处验收入库。

  ⑵采购员必须凭领导审批的物品采购申请表采购,特殊情况,如:教学仪器设备可选派内行的同志协助采购,并办理交接验收手续。

  ⑶采购员必须认真负责,确保采购用品的质量,采购的用品必须交总务人员验收、登记、保管。

  ⑷采购员不得将未进库的物品交请购者使用。

  4.验收

  保管员必须严格审核物品采购申请表、发票与采购的物品是否相符,然后验收签名,并登记造册。

  5、报销

  采购员向出纳报销时,发票应有采购员的经办签名,保管员的验收签名及学校领导的签批,同时要把物品采购申请表一齐上缴,出纳员方可给予报销。

  6、领用

  ⑴所购物品,必须实行登记入帐制度,属固定资产类要填写固定资产增加凭证,属低值易耗品要由学校保管员登记入帐后再领用。所购物品要切实做到帐帐相符,帐物相符。

  ⑵凡属易耗物品,以不浪费为原则,根据工作需要,由使用者经总务处批准向保管室办理领用登记手续。

  7、借用

  凡属耐用性物品,都应填借条或借用物品登记表,期限一到应及时归还。

  ⑴校内教职工或科室借用,由校长审批出借。

  ⑵校外单位或个人借用,须经学校领导审批,保管室方可出借。

  ⑶若出现人为损坏或遗失,应照价赔偿。每学期结束时,教职工向保管室借用的东西应全部归还,否则不得办理离校手续。

  8、维修

  ⑴各科室、年段(班级)应在期初和期末按时把财产损坏情况书面报送总务处(或保管员),以便及早统一安排维修。

  ⑵学校财产的大宗维修一般安排在假期进行,特殊情况另行安排。

  ⑶未经学校许可私自安排维修的,维修费用自付(特殊情况除外)。

           

第十章教育收费工作责任追究制度

为了坚决贯彻中央及市、县有关部门关于“加强行风建设,树立良好形象”主题活动和严厉禁止学校违规收费的通知精神,落实对违规收费等实行责任追究的具体要求,我校对教育收费工作制订如下责任追究制度。

(1)对违反教育收费有关规定,在“一费制”以外另行为学生统一办理征订和购买教辅材料等行为的,相关工作人员负直接责任,分管领导承担领导责任。

(2)相关人员在代收费和服务性收费中牟取利益的,学校校务会根据事件情节予以严肃处理。情节轻的以教育为主,情节严重的予以警告、扣除当年度全部或部分奖金等处理。

(3)对在违规收费中,在社会造成一定影响,并对本单位在考核中造成损失的,上报上级有关部门,对相关人员予以取消评选先进和职务晋升的资格。

(4)严格执行财务纪律,根据上级部门的要求,加强代办费项目收费管理。对挪用、贪污学生代办费的行为,坚决予以严厉处理,情节严重的移交司法部门处理。

(5)在教育收费和代办费管理过程中,对严格执行有关规定的,得到师生及社会好评的相关人员予以表扬和奖励。

 

第十一章   财务支出管理规定

为了提高教育经费的使用效益,保障教育经费的供给,促进教育教学事业的发展,现根据《会计法》、《会计基础工作规范》和有关财经纪律制度的要求,也结合我的实际情况,对财务支出作如下管理规定:

一、支出报销程序

为开展学校各项工作,而发生的支出,应按以下规定程序报销:

1、报销人提供有效支出凭证(单据),让经手人在其单据上签字(牵涉到有关费用标准到会计室核定);

2、送交有关部门负责人或知情人签字;

3、需入库的材料、固定资产、固定资产的支出单据,报销人要将材料、固定资产、固定资产送交资产管理人员并从其取得材料、固定资产、固定资产的验收单附后。

4、将有效单据及附件送给审批人审批支出;

5、将审批后的单据送交会计室复核,复核无误后按规定结算支出:小额支出当时结算,事先有付款的实行多退少补;大额支出有预算的先登记、约定付款日期和付款方式、付款额度,若事先有付款也要予以冲回。

二、支出的单据有效性规定

符合以下规定的属有效单据:

1、是税务发票,若是外地税务发票,持票人必须把其税务发票送到本县税务部门进行监证,确认是真的税务发票。发票上的内容真实、完整、书写清楚,无涂改,金额的大小写一致。收款单位、收款人的章印齐全。是撕票或定额发票必须附发票清单。

2、从其他事业单位转让材料、固定资产等,其支出单据是市财政监制的结算凭证等可视同税务发票,其他单据无效。

3、符合规定的自制凭证,如:工资发放表、加班费发放表等。

三、办理各项支出的基本要求

1、购置材料、固定资产的支出:

(1)支出单据为有效单据。

(2)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关负责人或知情人签字证明、资产管理人员签字、审批人签批。

(3)需要入库的材料和固定资产,其单据后应附有材料验收单或固定资产验收单。不需要入库的材料、固定资产,必须由其使用人在发票上签字验收。

(4)若购买的材料、固定资产品种太多,只填写了总金额,没有一一填写品名、规格、单价、数量、金额,那么必须附有发票清单。发票清单上要加盖出票单位公章和收款人私章(或有收款人签名)。

2、由学校各项维修而发生的支出:

(1)支出单据为有效单据。

(2)必须附具体维修项目、工时、造价等计算清单,附有关人的审核意见。

(3)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关负责人或知情人签字证明、审批人签批。

3、由学校基本建设而发生的工程项目支出:

(1)支出单据为有效单据。

(2)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:经手人签字、有关负责人或资产管理人员签字、审批人签批。

(3)竣工结算时,必须附有关部门的立项批文或批复手续、协议书、工程项目预算书、工程项目决算审核意见。

(4)平时付款按工程进度,竣工结算前付款总额不准超过造价的70%,其余工程款在竣工结算后一年内结清。

4、会议费、培训费支出(指本校主办的):

(1)支出单据为有效单据。

(2)必须附会议、培训通知、与会人员签到簿、有关领导的审批手续。

(3)若收取参会人员费用的,结算支出时要冲销。

(4)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:经办人签字并详细注明事由、有关负责人签字证明、审批人签批。

5、因公出差、到外地参加短期培训学习的费用支出:

(1)支出单据为有效单据。

(2)参加培训、学习须附上级通知或本校教导处签发的通知单。

(3)补助费、住宿费不得高于标准。

6、招待费:

(1)支出单据为有效单据,是撕票或定额发票必须附发票清单;

(2)在支出单据上注明事由、经办人或附单位来客招待通知单;

(3)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关部门负责人签字证明、审批人签批。

7、工资(包括工资外收入)支出:

(1)岗位工资、薪级工资、教龄工资、地方津贴等按县人事局审批标准造册执行

(2)学校的各项考核工资(含班主任津贴、补助)支出要符合有关要求、科学、不突破当年预算。有关科室根据考核工资的分配方案造册,并履行审批手续,交学校财务部门执行。

(3)各科室应在学年初之前制定好考核工资的分配方案,并报送校长室、财务科等有关部门各一份。没有分配方案的不予发放考核工资。

8、奖金支出:

(1)支出单据为有效单据;

(2)必须附发放依据,依据主要有上级文件、考核兑现办法等。

(3)必须在预算的额度内。

(4)内部管理的签字手续齐全。签字手续有:制表人签字并注明奖金类别、有关科室负责人签字证明、审批人签批。

(5)由会计室用现金一一发放,或通过银行打卡发放,不得有其他人代领。

四、支出的审批制度

审批人为单位法人代表(校长),其他人员无权审批支出。

审批的基本要求:

(1必须在有效单据上签批。

(2)签批意见一般为“同意报销”、“同意付款”、“同意转账”、“同意领款”、“同意借款”、“同意垫付”等字样,不得出现含糊其辞的审批意见。

(3)在较小的票据上不好签批的,应在粘贴簿上签批,签批时要注明单据张数和注明支出的大写金额。

(4)实际支出金额小于票据金额时,要注明其差额的处理意见。

(5)其他签字手续(同发票报销程序的前4条)不齐全的,审批人不得审批其支出。

(6)未列入当年预算的项目及金额不得批准支出。

9、现金管理规定

   (1)要严格执行上级有关现金管理的规定。切实做好日常现金的管理工作。

  (2)建立健全现金日记帐,逐笔记载现金收付业务,日清月结,做到帐款相符。

(3)收入现金及时入帐,存入银行,支付现金不得支。

(4)收支现金做到手续完整,严格按财务制度办事,要做到无丢失、无损坏、无收支假币现象。

   (5)每日现金余额不得超出开户行核定限额,保险柜密码要及时变更。

   (6)现金盘盈盘亏均先登入有关帐户,待查明原因,经领导批准后再做处理。

   (7)用现金购物,应当日结清。

    (8)公款不准私借私存,不准白条抵库,不准挪用公款。

 10、票据使用管理办法

(1)学校财务室凭票据使用证明到教育局计财科统一领取票据。学校会计负责保管领回的票据,保证其安全完整,防止遗失、损坏。票据遗失、被损或被盗,应及时申明作废,并查明原因,书面报学校领导处理。

(2)学校财务室收费必须按规定开具收费票据,学校班主任所需票据统一到财务室领取、登记、不得自制或自购。经办人员对所领用票据应妥善保管,如经办人调转工作,必须在票据处理完毕后方可办理调转手续。

(3)学校其他部门所收取的款项必须及时上交财务室入账,纳入学校统一管理、统一核算,不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分或支。

(4)财务室及校内其他科室收费时不得私自转借、串用、转让、代开票据,不得自行扩大专用票据使用范围。违纪款项做没收处理。

(5)票据管理实行领用登记、验旧领新制度。领取票据数量按业务量核定。领用收费票据时,经办人应检查票据是否缺页、漏页、重号等情况。票据领用后发现上述情况的由经办人负责。

(6)收费时必须按规定的用途使用票据,不得跨规定的用途使用。票据填写必须内容完整、书写工整、印章齐全。票据不得拆本使用,开具票据时各联一次复写,编号一致,内容一致。如有填写错误,应另行开具,不得涂改、挖补、撕毁,错开票据需加盖作废戳记,并将各联粘贴在存根上一并备查。否则,按财政、物价部门有关规定给予处罚。

(7)票据开具人员必须按上级主管部门的收费项目及标准进行收费。新立收费项目及标准,须经学校领导批准后方可收取。

(8)票据使用完毕应及时将票据存根送交财务室验收。送交时经办人应检查票据号码是否连续齐全,戳记是否完整。

 


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